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Te explicamos los esquemas de pago de nómina en México

Te explicamos los esquemas de pago de nómina en México

por Carlos A. Vázquez   |   May 18, 2021   |     10 min. de lectura
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Si estás en medio de un proceso de entrevistas de trabajo, seguramente has oído los términos “Sueldo 100% Nómina”, “Esquema de Asimilados a Salarios” o si eres freelance también has oído hablar de “Honorarios”. Pero ¿qué significan los esquemas de pago? ¿cuantos tipos de pago de nómina hay? ¿cual te conviene más?

En esta breve explicación te mostraré lo que debes saber sobre la nómina y los esquemas de pago más comunes que existen en México. Pero antes que nada vamos a entender una cosa:

¿Qué es la nómina?

Alguna que otra vez has escuchado en la oficina ya te pagaron la nómina pero muy pocas personas realmente saben que es la nómina cuando se refieren a ella. 

Esta pregunta la podemos contestar desde dos ángulos:

Para las empresas es una lista con nombres de las personas que están en su plantilla de trabajadores y que cobran un sueldo en la compañía.  

Y para los trabajadores es la cantidad de dinero que recibe regularmente ya sea de manera semanal, quincenal, o mensual por el trabajo que realizó en ese tiempo. 

La estructura de la nómina 

Antes de hablar de los esquemas de pago de nómina, también hay que entender su estructura y sus conceptos.

Percepciones

Las percepciones son literalmente los ingresos que vas a recibir por tu trabajo. Estos abarcan desde el salario, bonos, horas extra, primas vacacionales, comisiones, y subsidios.

  • Salario. El monto bruto de dinero que recibes por tu trabajo. 
  • Bonos. Incluyen bonos por desempeño, antigüedad, cumplimiento de metas, entre otros. 
  • Horas extras. Si te pagan por horas extra adicionales a tu horario regular también se incluyen aquí. 
  • Primas. La prima vacacional es la más común. 
  • Comisiones. Si tu trabajo es vender, las comisiones forman parte de tus percepciones.
  • Subsidios.El subsidio del empleo, vales de despensa, etc.

Deducciones

Las deducciones van a depender mucho del tipo de contrato que tienes con la empresa con la que trabaja sin embargo las deducciones de nómina más destacadas son: 

  • Seguro Social
  • Fondo de Vivienda (Infonavit)
  • Impuesto Sobre La Renta (ISR)
  • Impuesto al Valor Agregado (IVA)
  • Afore o Fondo para el retiro.

Otras deducciones adicionales que puede tener tu nómina es el pago de deudas a la empresa, cuotas sindicales o cajas de ahorro. 

Tipo de contrato

La forma en que te pagan tu nómina, las deducciones, los beneficios y prestaciones, e incluso  tus derechos laborales dependen del tipo de contrato que tienes con la empresa para la que trabajas.

La Ley Federal del Trabajo de México contempla al menos 6 tipos de relaciones o contratos laborales, qué son los siguientes: 

  • Por tiempo indeterminado
  • Por tiempo determinado
  • Para obra determinada
  • Por temporada
  • Para capacitación inicial
  • Periodo de prueba

NOTA IMPORTANTE: Todos los contratos de trabajo, de cualquier clase, tienen que celebrarse necesariamente por escrito. No aceptes contratos de trabajo de manera verbal.

Periodo

Dependiendo del acuerdo que tengas con la empresa para la que trabajas la nómina o el pago de tu salario puede ser realizado de forma semanal, quincenal, catorcenal o mensual.

  • Semanal. Hace referencia al periodo de pago de siete días.
  • Catorcenal: Cubre un periodo de 14 días. 
  • Quincenal: Esta nómina es la más común y abarca un periodo de 15 días. 
  • Mensual: Se paga al cabo de un periodo de 30 días, y si es necesario se harán los ajustes cuando la nómina se calcule por 28, 29 o 31 días.

Esquemas de pago más comunes en México

Ahora que ya entendimos de manera general lo que es la nómina y cómo se estructura, Entendamos las diversas modalidades que existen en México para pagar el salario a un trabajador por sus actividades.

  • 100% Nomina (Sueldos y Salarios)
  • Asimilados a Salarios
  • Honorarios 
  • Mixto – Nómina

¿Qué significa 100% nómina?

Este es el esquema de pago más común en todo el país ya que aquellos que trabajan recibiendo sus ingresos 100% vía nómina tienen derecho al pago de aguinaldo, vacaciones, reparto de utilidades, seguridad social, Infonavit, Afore, entre otras prestaciones.

Las ventajas del pago 100% nómina son:

  • La empresa se hace cargo del pago de impuestos a través del régimen de sueldos y salarios.
  • Derecho a todas las prestaciones de Ley
  • Finiquito en caso de despido.

Las desventajas del pago 100% nómina son:

  • Los impuesto deducidos de las percepciones es muy elevado (20-30%) y por lo general el trabajador termina recibiendo un salario muy bajo en efectivo.

Ejemplo de pago en el esquema de nómina:

SUELDO BRUTO$50,000.00
ISR$10,709.00
IMSS$1,745.00
NETO$37,546.00

¿Qué significa Asimilados a Salarios?

Este esquema normalmente aplica si realizas tu trabajo en las oficinas de la empresa o si tu salario representa más  del  50%  del  total  de  tus  ingresos.  Una de sus principales  características es que los trabajadores no son considerados empleados sino como prestadores de servicios profesionales y por lo tanto las deducciones son mucho menores que en el esquema de 100% nomina

Las ventajas del pago en el régimen de Asimilados a Salarios:

  • Pagan sólo el Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplicable y se eximen de pagar IVA
  • La empresa retiene el ISR aplicable y el trabajador se libera de hacer sus declaraciones.
  • La empresa no hace retenciones adicionales para el seguro social, afore, infonavit, etc.
  • No necesita cumplir con una jornada laboral ya que es contratado por objetivos. 
  • La empresa puede ofrecer prestaciones y beneficios superiores ya que no está obligada a otorgar las prestaciones mínimas de ley.

Las desventajas del pago en el régimen de Asimilados a Salarios:

  • Ya que no existe una relación de subordinación, el empleador no está obligado a ofrecer las prestaciones mínimas de ley a los trabajadores
  • El trabajador no tiene subsidio al empleo por lo que la cantidad de ISR a pagar podría ser algo mayor si la empresa no tiene una buena estrategia fiscal que te beneficie.
  • El trabajador asume la responsabilidad de la declaración anual.

Ejemplo de pago en el esquema asimilados a salarios:

SUELDO BRUTO$50,000.00
ISR*$5,203.50
NETO$44,796.50

*Lo puedes recuperar en tu declaración anual por medio de deducciones de salud, educación u otros gastos.

¿Qué significa el pago por Honorarios?

El pago por honorarios es un esquema muy común entre trabajadores independientes o freelance. El acuerdo es muy sencillo, el profesional realiza el servicio y recibe el pago acordado por su trabajo, incluyendo los impuestos en el total del cobro.

Quienes reciben pagos por honorarios se encargan de realizar su declaración de impuestos ellos mismos, por lo que no representan ningún trabajo adicional para las empresas o clientes que los contratan.

Las ventajas del pago por honorarios:

  • Estos trabajadores obtienen mayores ingresos en efectivo que los obtenidos por trabajadores bajo nómina.
  • Las retenciones pueden ser mínimas con una buena estrategia fiscal.

Las desventajas del pago por honorarios:

  • Deben llevar su propia contabilidad para declarar sus egresos e ingresos.
  • Deben estar registrados en hacienda con su actividad profesional correcta para evitar sanciones (comúnmente: personas físicas con actividad empresarial). 
  • Es necesario generar facturas para registrar todos los ingresos. Y solicitar facturas para registrar todos los egresos.
  • No generan cotizaciones para el seguro social a menos que se den de alta ellos mismos.
  • No cuenta con prestaciones.
  • No hay una seguridad laboral ya que no se firman contratos laborales.

Ejemplo de pago en el esquema por honorarios:

SUELDO BRUTO$50,000.00
ISR*$12,500.00
NETO$37,500.00

*Lo puedes recuperar en tu declaración anual por medio de deducciones de salud, educación u otros gastos. Y en tus declaraciones mensuales de trabajador independiente por concepto de pago de sueldos, cuotas al IMSS como patrón, arrendamiento, servicios, papelería, etc.

¿Qué significa el pago de nómina Mixto?

El esquema de pago mixto está compuesto por por 2 o más tipos de ingresos, comúnmente nómina y asimilados a salarios. 

El ingreso por nómina garantiza que los trabajadores reciban sus prestaciones de ley como el pago de aguinaldo, vacaciones, reparto de utilidades, seguridad social, Infonavit, Afore, finiquito o liquidación, primas, entre otras. 

Por otro lado, el pago vía asimilados a salarios u honorarios garantiza que el sueldo de los trabajadores sea más alto al limitar la carga fiscal aplicado al pago.

Las ventajas del esquema de pago mixto:

  • Recibes todas las prestaciones de ley correspondiente a tu ingreso por nómina.
  • Percibes mayores ingresos en efectivo.
  • Puedes realizar aportaciones voluntarias a tu Afore.
  • La empresa se encarga de tu contabilidad.

Las desventajas del esquema de pago mixto:

  • La base salarial por nómina es mucho menor que la que realmente ganas, lo que afecta en tus cotizaciones en el seguro social y aportaciones a tu Afore.
  • En caso de dictamen de incapacidad por el seguro social, este solo pagará lo que esté registrado como tu salario bajo el esquema de nómina,
  • La capacidad de crédito que te otorgará el Infonavit no refleja tu verdadera capacidad de pago.
  • El patrón puede pagarte el aguinaldo y prima vacacional en base al total de tus ingresos y sólo por lo que oficialmente ganas por nómina. 
  • El reparto de utilidades también está a discreción del patrón.

Ejemplo de pago en el esquema mixto (nómina y asimilados a salarios):

SUELDO BRUTO$50,000.00
Salario Social Neto$10,000.00
Asimilados a Salarios Bruto$40,000.00
ISR$5,000.00
NETO ASIMILADOS A SALARIOS$35,000.00
NETO SOCIAL + ASIMILADOS$45,000.00

Como ves, existen distintos esquemas de pago de los cuales se pueden valer las empresas para mejorar el ingreso neto que perciben los trabajadores.

De los ejemplos anteriores es esquema con un salario en efectivo considerablemente más atractivo es el Mixto seguido por el esquema de Asimilados a Salarios. Por eso, la empresas usan esta estrategias para que tu como empleado terminer recibiendo una mejor remuneración por tu trabajo.

Sin embargo, si te preocupa no recibir por completo las prestaciones en el esquema de salarios 100% Nómina, te podemos asegurar que las prestaciones de ley básicas son lo de menos cuando las empresas, sobre todo compañías tecnológicas, están dispuestas a ofrecer beneficios premium como:

  • Atención médica privada para toda la familia (LinkedIn), 
  • Horarios flexibles (Spotify), 
  • Vacaciones ilimitadas (CodersLink), 
  • Alimentos gratuitos (Google), 
  • Alquiler en lugares turísticos (AirBnB), 
  • Licencia de maternidad o paternidad de cuatro meses (Facebook), 
  • Seguro para sus mascotas (LinkedIn), 
  • Bonos de 10 mil dólares por trabajo de voluntariado sin fines de lucro (Salesforce), 
  • Espacios de trabajo inigualables (Google).
  • Trabajo remoto 
  • Plan de retiro
  • Membresias de gimnacio
  • Guarderia y cuidado de niños privado
  • Ayuda en titulación / incentivos educativos
  • Protección de ingresos por discapacidad
  • Asistencia de reubicación
  • Opciones sobre acciones de la empresa
  • Entre muchos otros. 

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